武汉学会计分享结算增值税的账务处理怎么做

　　对于结算增值税的账务处理怎么做的问题，增值税属于流转税，一般通过应交税费科目来进行核算，相关的会计分录小编已为大家进行了相关的整理，更多内容详情请跟着武汉仁和会计培训学校小编一起来看看吧。

　　(一)企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。

　　(二)销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。

　　(三)出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

　　(四)交纳的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)，贷记“银行存款”科目。

　　企业(小规模纳税人)以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。

　　进项税额的账务处理怎么做?

　　“进项税额”的账务处理

　　购进货物。企业在采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：

　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用

　　贷：应付账款/应付票据/银行存款

　　需要注意的是：如果购进货物未能取得专用增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得专用增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。

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